система за данъчно облагане, как да направят правилния избор

Предишен ◈ Следващото

Ако мислите, че е много трудно да се разбере режим на облагане, не сте сами във вашата компания собствена Алберт Айнщайн. Създателят на теорията на относителността мислех, че най-непонятното в света - от мащаба на данъци. Все пак, ако искате да провеждат ефективна, от финансова гледна точка, предмет на дейност, а след това се разбере, че все още е необходимо.







А за тези, които все още имате въпроси, или тези, които искат да получат съвет от професионален, ние сме в състояние да предложим безплатни консултации по данъчни специалисти от 1C:

Какво е данъчната система?

В рамките на данъчната система да се разбере процедурата за начисляване на данъка, което означава, че паричните вноски, че всеки човек, който получава доходи, дава на държавата. Данъците се заплащат не само предприемачи, но и обикновените граждани, чиито доходи са само от заплати. С правилно планиране, бизнесмен данъчен товар може да бъде по-нисък от данъка върху доходите на служителя.

Ами, тъй като ние говорим за данъчната система, е необходимо да се разбере неговите основни елементи. Съгласно чл. 17 NK България данък счита за създадена само когато идентифицираните данъкоплатците и елементи на данъчното облагане, а именно:

  • обект на облагане - доход, доходи или други характеристики, с появата на задължението за плащане на данъка възниква;
  • данъчна основа - паричната стойност на обекта на данъчно облагане;
  • данъчен период - период от време, след което данъчната основа и размера на дължимия данък;
  • данъчната ставка - размерът на дължимото на устройството на данъчната основа на данъци;
  • Процедура за изчисляване на данъци;
  • ред и условия за плащане на данъка.

Към днешна дата, в България, можете да работите в следните данъчни режими (данъчни системи):

Както можете да видите, че има много които да избирате.

Забележка: Има още рядко се използва данъчната система - изпълнението на споразумения за споделяне на производство. който се използва в минното дело, но ние няма да го обсъдим в тази статия.

Нека да разгледаме най-основните елементи на българските данъчни режима. Имайте предвид, че при ОСНО плати няколко различни такси: ДДС. данък върху имуществото на организации или лица, както и IP ОСНО да плащат данък върху доходите на физическите лица и на организацията - данък общ доход.

Инхибиране на производството на акцизни стоки (алкохол и тютюневи изделия, коли, бензин, дизелово гориво и т.н.);

производство и продажба на минерали, с изключение на широко разпространени, като пясък, глина, торф, чакъл, строителни камъни. Забраната за използването на банки, заложни къщи, инвестиционни фондове, застрахователни компании, пенсионни фондове, професионални участници на пазара на ценни книжа, частни нотариуси и адвокати. Вижте пълен списък. Чл. 346.12 (3) от Данъчния кодекс.

Тя е предназначена само за земеделските производители, т.е. всеки, който се произвежда, обработва и продава селскостопански продукти. Те включват също така и организации за управление на рибарството и предприемачи.

Главното условие за използването на UAT - делът на приходите от продажбата или selzohproduktsii улов не трябва да надвишава 70% от общите приходи от стоки и услуги.

LLC или IP, които не произвеждат селскостопански продукти, а само извършва обработката им не трябва да има право да използва UAT.

Това не може да се прилага също така и ESHN производители акцизни стоки (алкохол, тютюн и др.)

Позволени услуги: вътрешен, ветеринарен, хранително-вкусовия сектор, паркинг, автомобилния транспорт, бензиностанции и т.н., както и някои видове на дребно в областта на 150 кв. М. м.

(Пълен списък на дейностите по UTII дадени в претенция 2 346,26 на Данъчния кодекс).

Горният списък от дейности, може да бъде намалена от регионалните закони.

Разрешено 63 стопанска дейност по чл. 346,43 на Данъчния кодекс, включително услугите и търговията на дребно (както и кетъринг услуги) върху площ от 50 квадратни метра. м.

Горният списък може да бъде разширен с допълнителни региони на видовете лични услуги на бас.







LLC и IP, в допълнение към чуждестранни компании, държавни и обществени институции и организации, които споделят в други организации, за повече от 25%

Само LLC и SP земеделските производители или за риболов.

Избор алгоритъм данъчна система

Така че, ние си разбрал основните елементи на българската данъчна система. Какво да правим с всичко това? Необходимо е да се оцени - изискванията на всички данъчни режими задоволява вашия бизнес.

Забележка: Примерите по-долу за по-лесно сравнение са условни (напр UTII изчислява на тримесечна база, а ние сравняваме годишния размер на данъци), но подходяща за сравнението на данъчната тежест.

Сравнителен пример данъчна тежест върху различни режими за LTD

ООД "The Sun" планира да отвори магазин за нехранителни стоки в Вологда. Има следните данни:

  • прогнозния оборот, т.е. приходите от продажби на месец - 1 милион рубли (без ДДС).
  • прогнозните разходи (покупка на стоки, Отдаване под наем, заплати, данъци, застрахователни премии и т.н.) на месец - 750 хиляди рубли.
  • търговска площ - 50 квадратни метра. m;
  • брой на заетите лица - 5 души;
  • размера на застрахователните премии за служителите на месец - 15 хиляди рубли ..

С дейност на магазини за хранителни стоки (като се има предвид факта, че тази компания, за СП ще бъде възможно и дори патент) отговаря на следните системи на данъчно облагане: UTII, USN и Очо.

Ние изчисляваме какво ще бъде данъчни облекчения за всеки от тези начини:

1. За приходите и разходите UTII се вземат предвид не е така, и за изчисляване на презумптивна данък въз основа на формула: DB * AF * * K1 K2 * 15%:

условната сума на доходите ще бъде 84 146 рубли на месец. Изчисляваме UTII в размер на 15% - равна на 12,622 рубли на месец. Общо за година UTII бъде 151,464 рубли. Тази сума може да бъде намалена с платените премии и обезщетения на работниците и служителите (15 хиляди души. Разтрийте. * 12 месеца.), Но не повече от половината. Годишната сума за плащане, ще бъде UTII 75732 рубли (припомни, че изчисляват и изплащат на тримесечие UTII).

2. За изчисляване STS доходите на единния данък, както следва :. 1 милион рубли * 12 месеца. * 6% = 720 000 рубли. Тази сума може да бъде намалена с платените премии и обезщетения на работниците и служителите (15 хиляди души. Разтрийте. * 12 месеца.), Но не повече от половината. Ние вярваме: 720 000-180 000 (застрахователни премии за служителите на година) = 540 000 рубли за един данък плащане за годината.

3. USN приходи минус разходи - обикновен данъчна ставка в Вологодска област е 15%. Смятаме, че: .. 12 милиона рубли (доход за годината) минус 9 милиона (цената на година) = 3 милиона рубли * 15% = 450 000 за данъчна схема за единно плащане за годината .. За да се намали тази сума от премиите, не можем тук и можем да вземем под внимание само вноските към разходите.

Забележка: изчисляването и изплащането на единния данък върху USN се случва по различен начин - чрез плащане на авансови плащания на всеки три месеца, но в последния годишния размер на данъка, не е засегната.

4.The ОСНО организация ще трябва да плати данък общ доход в размер на: .. 12 милиона рубли (доход за годината) минус 9 милиона (цената на година) = 3 милиона рубли * 20% = 600 000 рубли на данък върху доходите. година. Плюс ДДС - 18% от стойността на продадените стоки за годината, т.е. 12 милиона. Рубли * 18% = 2.16 милиона рубли (по-голямата част от тази сума, т.е. закупуване на стоки на ДДС могат да бъдат върнати от държавния бюджет). данъчни имота наемателите не плащат, и ако магазинът ще бъде собственост на компанията, тя ще трябва да плащат повече и него.

Общо: Най-благоприятният вариант в този случай се оказа UTII.

Означава ли това, че UTII за всички търговски дружества - най-печелившата режим? Разбира се, не. Да променим проектните параметри. Да предположим, например, К2 във формулата ще бъде 0.9 (Спомнете си, че К2, определен от регионални закони), а годишната сума на условната дължимия данък ще бъде в размер на 131 070 рубли. И ако приходите на магазина няма да бъде 1 млн. Рубли, а 300 хил. Рубли на месец, плоският данък върху приходите на USN бъде 108 000, а размерът UTII не намалява с намаляване на оборота, тъй като изчислява въз основа на физически параметър, в този случай на площада. м.

Ако ние приемем, че дори такъв скромен темп, магазинът няма да работи през първия месец на своята дейност, платецът UTII все още трябва да плати определена сума, оценена на данъка от първите изяви на деня да се отчитат, а uproschenets започва да брои един данък само с началото на получаване на приходи. При това става изгодно изравняване на приходите STS. Ето защо начинаещ бизнесмен, когато реалните доходи все още е неизвестен, се препоръчва да се работи по опростената данъчна система.

Комбинирането на режима

Какво става, ако искате да провеждат няколко дейности, като например услуги на дребно в магазините и в превоз? Можете да комбинирате данъчни режими. Да предположим, че в магазина, с малка площ дава добра оборот. За да се намали данъчната тежест може да бъде прехвърляна или UTII PSN (за SP), и транспорт, които се извършват за всеки отделен случай, да наложи данък върху едно единствено КС. Ако напротив - превоз донесе стабилен доход, и търговията в магазина има своите възходи и падения, на по-рентабилни транспортни услуги водят до UTII и търговия - USN.

Какво режими могат да се комбинират? Различните комбинации: Очо и UTII USN и UTII. . SPE и STS SPE и UTII и т.н. Но има и забрани: Да не се съчетават ОСНО и UAT, ОСНО и КС, КС и UAT.

И не забравяйте при избора на данъчната система трябва да се вземат под внимание регионалните особености. Потенциален годишен доход за PSN, K2 за UTII размер на диференцирани данъчни ставки за USN приходи минус разходи, определени от местните власти. Понякога в съседните градове на подобен покупателна способност, но на територията на различни общини, на дължимия данък ще варира в няколко пъти по-благоприятни условия. Може би във вашия случай е необходимо да се разгледа възможността за започване на бизнес в областта на съседни?







Предишен ◈ Следващото