Изборът на система за данъчно облагане за - ооо Ба, USN, UTII или - UAT

Предишен ◈ Следващото

Изборът на система за данъчно облагане, зависи от размера на данъка, графикът на доставка на доклади и дори начин на отчитане. Нека да видим как да изберете като данъчен режим, който е оптимален за вашата организация.

Обща система за данъчно облагане

Ако регистрацията на LLC (или своевременно след него), които сте не подава за прилагането на един от специалните режими, новата компания ще бъде автоматично определя общата система на данъчно облагане (ОСНО).

Организациите, използващи ОСНО плащат общи данъци и ги предава за докладване:

данък гради

Се плаща на базата на разликата между приходите и разходите. Rate - 20% 2% се прехвърля на федералния бюджет, 18% - в областната.

Като цяло, освободено от ДДС, приходите от продажбите. Данъчна ставка - 18% (според някои видове стоки и услуги - 10% или дори 0%). Размерът на данъка се намалява с ДДС, включен в изчисленията с доставчиците.

Основното предимство: работа с ДДС големите организации по-изгодно да се работи с доставчици, които също плащат ДДС. Така че, между вас и конкурент прилагането на опростената данъчна система, която е основен клиент ще изберете - при равни условия.

Останалата част от новак ОСНО малкия бизнес, като правило, неблагоприятна и сложна:

FTS има строги изисквания за отчитане на ДДС,
Не е лесно изчисление на данъците, особено на ДДС,
голямата част от данъчната тежест под DOS е по-висок, отколкото в други режими.

Ето защо, ако вашата фирма не предоставя услуги на големите фирми, защото има вероятност да отговарят по-добре различно данъчно третиране.

Опростената данъчна система

Опростената данъчна система (КС) - специален данъчен режим за малки и средни предприятия. Неговата цел - да се намали данъчната тежест и опростяване на водене на документацията:

плащате само една, вместо на три общи данъци,
Данъчно прехвърлена на държавата, след като в една четвърт,
Отчети трябва веднъж годишно.

Режим по-изгодно опция може да бъде избран за определена организация:

ставка от 6%, обект на облагане - доходите
скорост от 5 до 15% (зависи от региона, вид дейност, размер на приходите и други фактори), предмет на данъчно облагане - разходи минус доходи.

И в действителност, и в двата случая стойността на данъка могат да бъдат допълнително намалени с размера на плащанията към RPF и FSS.

ООД "The Cheshire Cat" за месец спечелил 1,000,000 рубли, за близо 500 000 рубли.

В случай на по опростената данъчна система "Приходи 6%" данък ще бъде 1 милион * 6% = 60 000 рубли.

Ако компанията избра "минус доходите разходи" в региона и работи конвенционален (без преференциално) ставка от 15%, размерът на данъка (1 000 000-500 000) * 15% = 75 000 рубли.

изчисленията показват,

Силен старт за новото дружество

Ако сте се регистрирали компанията преди не повече от 3 месеца, ние ще ви дадем една четвърт от работата в Kontur.Buhgalterii.

ако разходите на организацията е по-малко от 60% от дохода (или загубата трудно да се потвърди, документи), първият вариант е по-благоприятно (печалба в размер на 6%),
ако разходите не превишава 60% от дохода (и по този начин отговаря на изискванията, определени в чл. 346.16 Sec. 26.2 от Данъчния кодекс), най-добрият втори вариант (приходи от стойността, 15%).

Не можете да приложите две нива едновременно или да ги сменят в рамките на годината. Изберете един от тях и публикува известие на Форма 26.2-1 (в два екземпляра) за регистрация на LLC или в рамките на 30 дни след регистрацията.

При подаване на заявление наложени ограничения USN

КС не могат да използват банки, застрахователни дружества, нотариуси, инвестиционни и пенсионни фондове и други организации. Вие не може да се приложи опростена данъчна система за фирми с клонове и представителства.

делът на участие на други организации (не повече от 25%),
в броя на служителите (не повече от 100 души)
остатъчната стойност на дълготрайните материални активи (не повече от 100 млн. рубли).

Дружествата, чиито годишен доход е над 60 млн. Рубли * Коефициент на дефлатор, губят правото да опрости данъчната система.

Един единствен данък върху условната доход (UTII) - друг специален данъчен режим. Както и в по опростената данъчна система, тук вместо данък общ доход, данък сгради и ДДС се плаща плосък данък. Размерът му не зависи от действителния доход, получен и от други фактори: вида на дейност, размера на търговски площи, и така нататък.

UTII може да кандидатства за определени дейности. Най-често срещаните сред тях са: търговия на дребно, заведенията за хранене и вътрешните услуги.

Отчитане на всяка дейност, данъчната UTII проведено отделно - и от други дейности по UTII и други данъчни режими.

Формулата за изчисляване UTII

UTII = Basic добив от вида на дейност (една сума за Руската федерация)

* Жилищна (например, размер на продажба площ)

* Фактор 1 (единствен за цялата Руската федерация)

UTII = 1800 рубли. (Basic доходност за търговци на дребно)

* 40 квадратни метра. . M (действителната стойност - магазин площ)

* 15% = 14 447 рубли.

UTII данъчни декларации за данъчните власти в края на всяко тримесечие. Данъкът се заплаща на тримесечна база.

В допълнение към вида на ограничена активност изключва прилагането UTII редица над 100 души, делът на други фирми, по-големи от 25%, и други.

Отиди UTII с общата система за данъчно облагане може да бъде всеки момент и на КС - само с началото на годината.

Единична селскостопанска данък (UAT) за изчисляване е подобен на USN. Това данъчно третиране е предназначена за организации, които имат доход на 70% и повече се състои от доходите от селскостопанска продукция.

UAT предимства са същите, както и в други специални режими:

облекчаване на изчисляване на данъци и подаване на отчетност,
намалена данъчна тежест.

Недостатъци също са типични: ограничения относно вида на дейност, мащабът на организацията и други фактори.

LLC може UTII прилага допълнително с един от начините - Очо, STS или UAT.