Данък върху - печалба - през 2019 г. авансовите плащания - данък - печалба - 2019

Какви са авансови вноски за корпоративен данък?

Увеличаване на срока, предоставен по-голям брой организации очакваме авансови плащания за данък общ доход за тримесечието. Какво е добре за данъкоплатците - помисли примера, но първо си припомним какви са авансови вноски за данък върху доходите.

За всеки отчетен (данъчен) период, данъкоплатците, изчисляват и плащат авансови плащания по един начин:

• в първата четвърт, шест месеца и 9 месеца, както и авансовите плащания през всеки месец на тримесечието (параграф 2 на чл. 286 от Данъчния кодекс на България).
• в първата четвърт, шест и девет месеца, без да плащат месечните авансови плащания. В супена лъжица претенции за метод. 3. 286 разрешителни NC България се прилагат само за организации, които имат приходи за последните четири тримесечия не надвишава средно 10 милиона рубли за тримесечието.

В допълнение, организацията може да се премести в месечните авансови плащания въз основа на действителни печалби. Но в тази статия не смятаме, че този метод, защото той не се отнася за обсъжданите промени.

Разчитаме за условно "Ананаси в шампанско" LLC авансови плащания по всякакъв начин, а след това сравнете резултатите. Приходи и разходи за данъчни цели се определят на базата на текущо начисляване. Данъчната основа за данъка върху доходите, представена с което общият брой от началото на годината.

Как да се изчисли на авансовите плащания за тримесечието?

Сумата от тримесечно авансово плащане в края на отчетния период се определя от действителната печалба, изчислена на базата на текущо начисляване от началото на данъчния период до края на отчетния период - три, шест и девет месеца. При това се отчита платени по-рано в данъчния период авансови плащания.

• 1Q: 90 000 рубли * 20% = 18 000.
• до шест месеца до загуба на 50 хиляди рубли, следователно, в съответствие с параграф. Член 8. 274 НК България, данъчната основа е равна на нула, както и тримесечни авансови плащания. Бюджетът не прехвърля, и сумата от тримесечно авансово плащане в квартал аз се счита за надплащане на данъци.
• 9M: 150 000 рубли * 20% = 30 хиляди. Ако надплатената сума, формирана в края на шест месеца, не се приспада от други данъци и не са върнати на организацията, тя трябва да бъде приспаднато от плащането на тримесечно авансово плащане за първите 9 месеца (Sec. 1, чл. 287, стр. 14, чл. 78 от Данъчния кодекс). Следователно размерът на такса към бюджета на 30 хиляди - 18 хиляди рубли = 12 хил.

Как да се изчисли месечните авансови плащания?

За разлика от това, авансовото плащане за тримесечието, месечни авансовото плащане не се определя от действителната и очакваната печалба на която се определя от резултатите от предходното тримесечие. Изключение - месечни плащания от I тримесечие на текущата финансова период: те са плащания, които са били платени в квартал IV на предходната фискална период. изчисление Детайли е описано в т. 2 супени лъжици. 286 от Данъчния кодекс.

Важно: Ако по време на текущото тримесечие, организацията получава по-малка печалба или дори на загуба, това не го освободят от плащане на месечните авансови плащания. Те са признати като надплащане, които могат да бъдат върнати в сметката, прихваща от следващото плащане, или да изпратите погасяването на други данъци (федерално и регионално част).

(620 хиляди рубли * 20% - 350 хиляди рубли * 20%) / 3 = 18 000 рубли на месец.

• Изкупуване на реалните резултати от тримесечие I в размер на 18 хиляди рубли. Сформирана надвнесеният данък: (18 * 3000-18000 рубли) = 36000.

Месечен авансово плащане през 2 тримесечие на текущата година се равнява на 18 хиляди рубли / 3 = 6000 рубли. Въз основа на тези плащания организация резултат Надплащане, но дори и с оглед на това, в края на Q2 останаха надплащане?:

(36 хиляди рубли - 6000 рубли * 3) = 18000.

Тримесечните авансови плащания за първите 9 месеца в размер на 30 хиляди рубли. Част от организацията затворен надплащане, а останалата част да плащат в допълнение към бюджета:

(30 хиляди - 18000 рубли) = 12000.

(30 хиляди рубли - 0 рубли) / 3 = 10 000 рубли.

Схема на плащане и заключения

Тъй като времевата рамка, определена в претенция. 1 супена лъжица. 287 от Данъчния кодекс. съставя списък на плащанията към LLC "Ананаси в шампанско":

Данъкоплатецът е по-изгодно да плащат авансови плащания за резултатите от последното тримесечие: в действителност, те плащат за реални печалби, а не "напред". Месечен като авансови плащания - наистина плати напред от парите, които биха могли да бъдат пуснати в обращение. Това е най-осезаема, когато бях добър резултат за първите 9 месеца, а след това по-ниски печалби или дори загуба: организацията трябва все пак да върне авансово плащане в една и съща изчислява от "изгоден" период.

Връщайки се към новините на дискусия: Ще организацията за плащане на месечните авансови плащания, или може да бъде ограничен до плащания за тримесечието - зависи от средната сума на приходите през последните 4 тримесечия. Спомнете си как да го изчисли.

Процедурата за изчисляване на средната стойност на доходите

Изчислението включва приходи от продажби на стоки, работа, услуги и права на собственост, посочени в чл. 249 от Данъчния кодекс. Non-оперативни приходи и приходите, посочени в чл. 251 от Данъчния кодекс. не се взема предвид. Приходите от продажби се приема без ДДС и акцизи.

40,5 млн. Рубли. / 4 = 10125000. Rub. Това е повече от 10 милиона рубли. Така че, в I тримесечие на организацията се задължава да заплаща месечните авансови плащания.

Новосъздадените организации са дали още по-голямо снизхождение

Новосъздадената организация правят авансови плащания за отчетния период, при условие че постъпленията от продажбата не надвишава един милион рубли на месец или три милиона рубли за тримесечие. Този лимит ще увеличи приходите от веднъж на всеки пет пъти - до 5 милиона рубли на месец, или 15 милиона за тримесечие ... В съответствие с това право на тримесечните плащания да се възползвате от много повече компании, отколкото е сега.

Иван Илин, експерт Kontur.Buhgalterii