Актът, който може да приеме получените стоки без документи, списание "главен счетоводител"
Сергей Shilkin. водещ експерт на списание "Главен счетоводител"
В каква ситуация ще спаси: няма да имате проблеми да се вземат предвид материалите и на производствените стойности, в които имате няма документи.
Какво е често погрешно: Формално, само две копия на акта - за вашата фирма и доставчика. Но това е по-добре да се направи в три екземпляра: доставчикът, неговият счетоводство и финансово отговорното лице.
Когато е необходимо да се документира
Ако вашата фирма на "опростената данъчна система"
Фирмите, които приемат опростена система за поемане на инвентаризация получи без документи могат да използват същите форми, както и че по общ режим.
Само след като елиминира ситуацията, която да нефактурирани доставки няма нищо общо: компанията получава стоките, които не са влезли в каквито и да било споразумения по принцип. Например, доставените стоки по погрешка - той означаваше друг купувач. В тази ситуация, счетоводителя просто отразява стоките в наличност по сметката 002. И когато изчистени и стоките ще бъдат изпратени до местоназначението, те просто отписани до загуба на равновесие, счетоводство лист. Такива нефактурирани доставки не се считат.
Как да създадете документ
Така че, купувачът е получил от пратката на контрагента или част от някоя от страните, без сметки и фактури. Въпреки това, имотът принадлежи на купувача, и това трябва да бъде отразено в сметката. Как да го направя?
На първо място, да компенсирате акта на приемане на материали (номер на формуляр М-7), или закона на приемане на получените стоки без фактура продавач (номер на формуляр TORG-4). В допълнение, може да се наложи да се създаде и да действат за командироването на съда, не е посочено в отчета за доставчик (формуляр № TORG-5).
Актът на приемане от правилата направи участието на представител на доставчика. Например, ако поръчката е подадена на доставчика на водача, той ще участва в процеса на приемане и предаване. Ако изпратено чрез транспортната фирма, например с влак? Или стоки, въведени служител на вашата компания? Тогава там е помолен да подпише акта на приемане на експерти от други незаинтересован организация. Тя може да бъде всяко дружество, с което не е нужно договори.
В акта отразява действителната наличност на материалните запаси, допуснати без никакви документи, както и тяхната цена. Ако се определи стойност на полученото инвентаризация не е възможно, се посочва цената на последната получаването на тези стоки (суровини), или се оценяват по пазарна стойност.
След края на приемането на комисията по собственост подписан акта. В допълнение, съставен акт уверява подписа си финансово отговорен човек да се вземат тези запаси на склад. В заключение, подписан акт, одобрен от ръководителя на организацията.
Получените данни са били използвани с формата № TORG-4, който се пълни в опростена форма. Извадки от този документ в PDF формат са представени тук.
Това, което ние трябва да се грижим
Да предположим, че стойността, получена без документи, са кредитирани склад на компанията. Сега е важно да не се правят грешки в Счетоводство и данъчно облагане входящо собственост. И също така се справят с ДДС. Това ще ви помогне диаграма >>>.
Данък върху печалбата
Данъчно счетоводни правила нефактурирани доставки зависят от това дали в последствие са получили документите или не. Ще разгледаме всички възможни случаи.
Първата ситуация: документи от продавача идват, докато имотът не е продажба или прехвърляне на производството. Тогава счетоводител просто се отразява в данъчния отчитането на покупната цена, посочена във фактурата.
Втората ситуация: компанията вече е произведена от нефактурирани материални продукти и да го продава. Или да продаде получените стоки без документи. В такива случаи, счетоводител ще трябва да покаже в данъчната счетоводните приходи от продажбата. Но разходите за материали или стоки, за които няма населено място и документи за превоз, дължи на намаляването на данък общ доход не може да бъде. В крайна сметка, за данъчни цели, всеки поток, необходим за документ (чл. 252 от Данъчния кодекс на България). Вътрешен документ от една и съща фирма, дори и да се събират чрез форми на Комитета за държавна статистика на България, цена, уви, не се потвърди това.
В резултат на това производствените разходи, като разход, ще се формират без да се отчита продажната цена на материали. И продажбата на стоки на разходите няма да могат да се включат покупната им цена.
Когато са получени документите, компанията ще бъде в състояние да се включат в разходите за стойността на продадените стоки. Или, в случай на материали, предвид тяхната цена (без ДДС) в себестойността на продажбите. В същото време компанията има избор: да представи "utochnenku" или коригира данъчната основа на текущия период (клауза 1 на член 54 от Данъчния кодекс на България ..).
И накрая, рядка ситуация, при която доставчик откаже да предостави документи и не изисква заплащане на нефактурирани доставките. Докато запаси са получили ще бъдат за купувача получи безплатно собственост. Неговата пазарна стойност трябва да бъде включена в облагаемия доход (стр. 8 на чл. 250 от Данъчния кодекс на България). Но помисли за по-късно директно кодекс не позволява стойност на такъв имот цена. Единственият вариант - да се направи опис на имуществото и за идентифициране на излишък. След това го отпишат като разход ще се основава на член 254, punkt2 на Данъчния кодекс на Република България.
Данък върху добавената стойност
"Input" към приспадането, не може да бъде взето на ДДС върху които не са фактурирани доставки. След приспадане необходимо за издаване на фактура (н. Първо. 172 данъчен кодекс на България). И този документ, купувачът, който е получил без фактурираните стоки или материали, не. Следователно не е налице право на приспадане.
И да има одиторите не повдигат въпроси за забавянето на намаление трябва да се подготвят доказателства, че фактурата е получена късно. По този начин, от датата на получаване на фактурата в такива случаи може да се потвърди чрез вписване в дневника на входящи документи. Или пощенското клеймо - ако фактурата дойде по пощата.
Стоките или материали, получени без оправдателни документи, обаче, са собственост на купувача. Това се основава на споразумението за доставка. Поради това е необходимо да се влезе в книгите нетаксувано имот заради 41 "Стоки" или 10 "Материали" в кореспонденция с профила 60 "разплащания с доставчици и изпълнители."
Пример 2: Отчитане нетаксувани доставки
Използването на условията на предишния пример. Спомнете си, че фирма "Мета-оп" е получил от доставчика без придружаващите документи партида брашно в размер на 300 кг. Въз основа акт, съставен образна № TORG-4, направено в счетоводител регистрирани такива кабели:
ДЕБИТ КРЕДИТ 41 60 под "дълг на нефактурирани доставки"
-4200 рубли. (14 рубли / кг х 300 кг) - включва стойността на нетаксувано страна хранене.
Разбира се, дългът на доставчика не може да виси за неопределено време поради 60. Когато давността е изтекла (което обикновено е равно на три години), този дълг ще трябва да бъдат включени в други приходи.
Сега предполагам, че след известно време купувачът все още е получила документи от доставчика. Ако цената във фактурата, получена от доставчика, ще съвпадне с оценката на нефактурирани стоки на купувача, счетоводство, не са необходими корекции.
Ако цените са различни, поправки правила зависи от това кога получените документи - в една и съща година, като тази на стоките или следващата година.
В допълнение, това е възможно, при получаването на документите, след като купувачът продава без фактурирани стоки или да не са фактурирани материали в производството. Всичко зависи от това колко скоро пристигнали документи.
Ако хартията са получени в същата година, както и стоки (суровини), които не са използвани достатъчно, за да се коригира отчетната им стойност.
Ако документите са все още да достигне до клиента и да си запаси, приета с акт все още не е използван, цената трябва да бъде коригирана. Освен ако, разбира се, цената им във фактурата и да действа по-различно.
Пример 3: Документите, получени през същата година, както и стоките, все още не са продадени
Счетоводител "Метеор" ООД прави при отчитането на тези публикации:
ДЕБИТ 60 подсметка "нефактурирани доставки на дълг" Кредит 60 подсметка "Задължения към доставчици"
- 4200 рубли. - отразено, дължима на доставчика въз основа на предишната оценка;
ДЕБИТ КРЕДИТ 41 60 под "дълг към доставчици"
-300 рубли. (4950 - 4200 - 450) - коригирана стойност брашно;
ДЕБИТ КРЕДИТ 19 60 под "дълг към доставчици"
-450 рубли. - отразява "вход" ДДС;
ДЕБИТ 68 подсметка "Изчисленията на ДДС" КРЕДИТ 19
-450 рубли. - приема приспадането на ДДС "вход".
И как да бъде в ситуация, в която са получени документи след продажбата на стоки? Очевидно е, че в такава ситуация, стойността на стоките не могат да бъдат коригирани (материали). И това е напълно логично да се припише на разликата между реалната цена реализирани и отчетени частично или изцяло в производствени активи и за сметка 91 "Други приходи и разходи".
Най-важното е, че това, което е важно да се помни,
1. Актът на приемане на стоки, материали или запаси, не получи документи, в присъствието на представител на доставчика или другото дружество незаинтересован.
2. При изчисляването на данъка върху доходите стойността на материалните запаси, без документи не могат да бъдат отписани. Нито пък ще подчертае чрез изчисления "вход" ДДС върху нефактурирани доставки и да го отведе до приспадане.